Jelaskan isi kandungan Pasal 4 dari PERATURAN BUPATI KUTAI TIMUR Nomor 32 Tahun 2021.
Sesuai dengan PERATURAN BUPATI KUTAI TIMUR Nomor 32 Tahun 2021 tentang Penetapan Standar Pelayanan, ketentuan pada , Pasal 4 berbunyi:

Peraturan Bupati ini mulai berlaku sejak tanggal diundangkan. 
Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengundangan Peraturan 
Bupati ini dengan penempatannya dalam Berita Daerah Kabupaten Kutai Timur. 
Ditetapkan di Sangatta 
pada tanggal 29 Oktober 2021 
BUPATI KUTAI TIMUR, 
ARDIANSYAH SULAIMAN 
Diundangkan di Sangatta 
pada tanggal 29 Oktober 2021 
SEKRETARIS DAERAH 
KAB UPATEN KUTAl TIMUR, 
� AH 
BERITA DAERAH KAB UPATEN KUTAl TIMUR TAHUN 2021 NOMOR 32 
LAMPI RAN 
PERATURAN BUPATI KUTAI TIMUR 
NOMOR 32 TAHUN 2021 
TENT ANG STANDAR PELAYANAN 
PEMBAYARAN PADA BADAN PENGELOLA 
KEUANGAN DAN ASET DAERAH 
A. STANDAR PELAYANAN (SP) PEMBAYARAN 
URAIAN PROSEDUR SKPO BPKAD BANK 
BP PPK PA/KPA PERSEPSI 
1 2 3 4 5 6 
DPA 
l J 
I 
Pengajuan SPO t 
�0- I t- 
1' 
Penerbitan SPD 
I � H 1� I 
I 
Pembuatan SPP 
\If 
�o I }- 
� 
I 
Penerbitan SPM t 
I J- �0 t 
Persetujuan y 
Penebitan SPM �1 I - I I 
Pengajuan SPM 't' 
<> Penerbitan SP2D '+' 
I I 
I ! 11\ 
Penyampaian SP20 
<> Pencairan Dana '+' D 
B. Standar Pelayanan Surat Penyediaan Dana (SPO) 
KOMPONEN ---- ---- No. URAIAN 
1 Desar Hukum : 1. Poroturan 0.et"ah (PEROA) Kabupoton Kutoi Timur Nomor 02 Tahun 
2015. Pokok-Pokok Pongololaan Keuengan Oaoroh 
2. Peraturan Oaoroh Kabupoton Kutoi Timur Nomor 10 Tahun 2016 tontong 
Pombontukon dan Susunan Perangkat Oaoroh di Kabupoton KU1ai 
Timur. 
3 Poroturon Menton Dalem Negori Negara Ropublik lndonosio Nomor 77 
Tahun 2020 tontang Podomon Toknls Pengololaen Kouangon O:iorah 
2 Porsyaroton : Penort:>itan SPO 
Poloyanan Ponguno Anggoron/ Kuo so Penggune Anggeren menyompalkon 
pormohonan SPD yeng sudoh dltandotongani don kelengkopennyo ontara 
la,n· 
1 Bonta Acaro Pombayaron. Senta Acam Sor.ah torim:i Pokorjaan d111n 
lembar muka kontrak (SPK) untuk pormohonon pembayaran longsung 
(LS) 
2 Daftar Kontrok/ Surat Porjon)lan Korja (SPK) yang dllompiri lombar muka 
kontrok I Surat Perjonjlan Korjo (SPK) 
3 Oaftar TuJongan PNS untuk permohonan penyed oeon dano TPP 
3 Sis tom : 1 Front Offlco monenmo borkos don SKPO yang mongajukan SPD bosorto 
mokonismo dan Ookumen kolongkapannya. 
pro:aodur 2 Front Office menelltl kolengkopan porsyoroten dokumen SPO 
�rdasorkan c�ck/lct kelengkapen dokumen SPD 
3 A�bilo borkos bolum longkop dokembollkon kopodo SKPD don borkos 
yang tolah d,pert:>a 1kl don dilongkopl ko Pongololo Dote SPO subbld 
Port:>endahoroan untuk di eek ulang. menelitl kelengkap"'n f'ormol, ontoro 
loon tota core ponulisan don ponglslon. ponghltungon pado SPD dll 
4. Borkos longkop don benar dari Pongelolo Data SPD subbld 
Perbondaharoan dlten..iakon ko Kopolo Sub Bldang Porbondahoroon. 
untuk di poraf 
5. Borkos yang mosih tordapat kekellruan atau tldak dopot dltonma, 
d1terbltkan surat P4tnolakan ponorblton SPD dlsortol saran porbolkan 
6 Berkas yang :sudoh dlsetujul okon dltert:>ltkan SPO 
4 .Jongko woktu Tidok ado batoaon wnktu, mempomotlkon kotoraodloon Kos Dooroh don 
penyeloaolon : Cana tronfor dana don Pomerlntoh Pro\Ansl don Pemenntoh Pusat 
5 81aya -Tanf Rp . 0,- (Tidak Oda b1ayo) 
6 Produk Ponorbitan SPD Polovonon 
7 Serano. : Sarena : mo)a. kursl kol')o, kursl tunggu, lllllng cabinet, almorl, komputor, 
prosorana, laptop. printer, foallltos tolokomunlkosl (1ntomot). olot tulls kontor Prosarona 
don/atau fasllltas lnatalasl llstrik, tolopon. ruong korja. ruang ponylmpanon 
aralpldokumentasl 
8 Kompotonal 1 Front Office PNS S1/ SMA 
polaksana 2. Pongololo Doto Poncolran PNS S1 
: 3. Kopolo Sub Bldong Porbondohoraon 
4 Kopitla Bldang Perbondohoraan solaku Ku111aa BUD 
9 Pongawaaon 1 Secitro longaung d,lakaanakon oloh Kab,d Porbondaharaon 
lntomol 2 Secora fungslonal d,lakukon oloh Kasubbld Pert:>ondaharaon 
10 Penangonon 1. Kotek Saran 
pongoduon, aoron 2. Po)obot yong monanganl Kobld Port:>ondaharoon don Kasubbld 
don mosukon Port:>ondahoroon 
3. Pengoduon, saran don mosukon yong masuk ko kotok sa,..n dlloporkon 
oleh Kepala Sub Bldang perbondaharaan kopada Kopalo Bidong 
Perbo� ha,..an, don kemud,on akan dotondaklon)uti 
11 .Juml:ih poloksona : 11 (••�las) orang yeng tol"dlri dori : 
�,. Kopola Bldang Porbondohoraon Solaku Kuasa BUD 
�2 Kopolo Sub Bldong Porbondaharoon 
�3 Pengolola Penc olran Dana Sub Bldong Porbondohoroan (5 orang) 
4 Front Offlco (-4 Orong) 
12 .Jomlnan : 1. Otwu )udkon dalom kualitas proses lay anon don produk loyonon yong 
Poloyanon dldukung oloh potugos yang borkompoton di bldong tugosnyo dongon 
por11oku polayon yang sontun torampll, copot den topat. 
2 . Adonyo jomlnon bobos darl Proktok KKN I pungll 
13 .Jom1non 
koomanon don - kosolamaton : 
polayonon 
14 Evoluosl Kinorja - Sotlop 1 (satu) bulon 
Polaksono - lntomol, sotlop rapat yang dlpimpln oloh Kopala Bldong Porbondohoroon 
C. Stan dar Pelayanan Penerbitan SP2D 
No. KOMP ON EN URA I AN 
1 Dasar Hukum : 1. Poraturan Dao rah (PERDA) Kabupaton Kuta I Timur Nomor 02 Tahun 
2015. Pokok-Pokok Pongololaan Kouangan Daorah 
2. Poraturan Daorah Kabupaton Kuta I Timur Nomor 10 Tahun 2016 tontang 
Pombentukan dan Susunan Porangkat Daerah di Kabupaten Kutal Timur. 
3. Poraturan Montori Dalam Ncgorf Negara Ropublik lndonosia Nomor 77 Tahun 
2020 tentang Pedoman Toknis Pengololaan Kouangan Daorah 
2 Porsyaratan : 1. Surat Porfntah Mombayar (SPM) dan dokumennya yang sudah di\.orifikasi 
Pelayanan oleh SKPD 
2 Surat Pomyataan tanggung jawab Mutlak oleh Pongguna Anggaran/Kuasa 
Pongguna Anggoran 
3 Surat Pemyataan Verifikasl oloh PPK SKPD 
4 Dokumen-dokumon berkas poncalran 
3 Sis tom : 1. Berkas yang sudoh dlsotujul Pongguno Anggoran SKPD. diklr1m ke Kuosa mokanismo dan Bondohora Umum Door-ah untuk diterbitkan SP2D oloh Pongelola Poncalran pros odur Dana Sub Bidang Perbendaharaan (Pongololaan SP2D) 
2. Front Offlco molakukan Poncatotan Rogister SP2D dan Daller Ponguji don 
Poncotakan SP2D 
3. Pengelola Data Poncalran molakukan ponginputan don pencotakon SP2D 
sorta Dartar PenguJI 
4. Pongolola Data Poncalran metakuken pongocoken Hasil Cotaken SP2D dan 
Dollar Ponguji 
s. Hasil cotakan SP2D dan Dafter PonguJI yang tolah dlcok dan dinyatakan 
ctoar ditoruskan ko Kopala Sub Bidang Pongelolaan SP2D untuk dlkotehui 
dan diperaf 
6. Ponondotenganan SP2D Oloh Kuasa BUD 
7. SP2D yang totah ditandetangani oleh Kuasa BUD diplsahkan lombar Dafter 
Pongujinya sosuei dongan poruntukan maslng-meslng lombamye 
8. Dafter Ponguji lomber 1 dlklr1m ko Bank Porsopsl untuk Kontrol 
9. SP2D Lombor 1 den 4 di stompol don dibori tenggal poncairan untuk 
solanjutnya dlbowo ko Bank Porsopsi untuk poncoiran/ pomlndohbukuon don 
valldasl 
10. SP2D Lombar ko 2 untuk or:.lp Bondahara Pongoluaran SKPD 
11. SP20 Lombar ko 3 don ko S untuk Arsip Kuosa Bondahara Umum Daorah 
4 Jongka woktu 
: 2 (duo) harf korja ponvoloselan 
s B1oyo - Tor1f : Rp. 0,- (Tidok ado blaya) 
6 Produk 
: Surat Porfntah Poncalran Dano (SP2D) GAJI DAN TUNJANGAN/UP/GU/ TU/LS Polayanan 
7 Sarona, : Sarona : moje, kursi korja, kursl tunggu, filling cablnot. atrncrt, komputor. laptop, pra:,orono. prfntor. fa:,illta:, tolokomunikasl (lntomot). 0101 tulls kantor. Pro:,arana : lnstalo:,I 
don/etau fa:,llitas llstr1k, tolopon, ruang korjo. ruong ponylmponon arsipfdokumontosl 
8 Kompotons, 1. Front Offlco PNS S1/ SMA 
polaksono 2. Pongololo Doto Poncalron PNS S1 
: 3. Kopolo Sub Bldong Porbondahoroan 
4. Kopale Bldang Porbondohoraon soloku Kua:io BUD 
9 Pongawoson : , . Socoro longsung dilaksonokon orcn Kobld Porbondoharoan 
lntomol �2. Socoro fungslonol dilakukon oloh Kosubbld Porbondahoroon 
10 Ponongonon : 1. Kotek Saran 
pongoduan, :,aran 2. Pojabot yang monangani: Kabld Porbondoharaan don Ka:iubbid don masukan Porbondohoraon 
3. Pongaduan. :,oran don ma:,ukon yang masuk ko kotok saran dlloporkon oton 
Kopola Sub Bldang porbondehereen kopada Kopolo Bidong Porbondohoroan, 
don komudlan akan dltlndoklenjutl. 
11 Jumleh poloksono : 11 (sobolas) orang yong lordlri der1 : 
"'1. Kopole Bldeng Porbondaharaen Soleku Kuese BUD 
�2. Kopato Sub Bldang Porbondohoroon 
�3. Pongololo Poncalran Dono Sub Bldeng Porbondaherean (5 orang) 
... 4. Front Offlco (4 Orang) 
12 Jamlnan : 1. Diwujudkan dolom kuelltos proses layanen don produk leyanan yang Poloyenon dldukung oloh potugos yang bot1<ompoton di bldong tugosnya dongen 
porfleku peloyon yang sentun tommpil, copat don topot. 
�2. Adanya Jomlnon bobas derf Pmktok KKN f pungll 
13 Jomlnon - 
koomonon don 
kosolamelon : 
polayonon 
14 Evoluasl Klnerja - Sotlep 1 (satu) bulon 
Polaksono : - lntomal, sotlop mpat yang diplmpin oloh Kopale Bldeng Porbondehereen 
Standar Operasional Prosedur (SOP) Pembayaran adalah sebagai berikut: 
A. SOP Pengajuan SPP UP, SPM UP dan SP2D UP : 
1. Kelengkapan SPP-UP: 
Pada permulaan tahun anggaran Bendahara Pengeluaran dapat 
mengajukan SPP-UP kepada Pejabat Pengguna Anggran/Pengguna 
Barang melalui PPK-SKPD dalam rangka pengisian Uang Persediaan 
sebesar 1/ 12 (satu per dua belas) dari pagu anggaran belanja 
langsung setelah dikurangi pembayaran yang melalui mekanisme LS 
dengan kelengkapan: 
a. Surat Pengantar SPP-UP. 
b. Ringkasan SPP-UP. 
c. Rincian SPP UP. 
d. Salinan SPD. 
e. Surat Keputusan Penetapan Jumlah Uang Persediaan. 
f. Surat Keputusan Penetapan Pejabat Pengguna Anggaran/ Pejabat 
Pengguna Barang. 
g. Surat Keputusan Pejabat yang diberi wewenang menandatangani 
SPM dan mengesahkan SPJ. 
h. Surat Keputusan Penetapan Bendahara Pengeluaran SKPD. 
i. Draf surat pernyataan tanggungjawab ditandatangani oleh Pejabat 
Pengguna Anggaran/Pejabat Pengguna Barang yang menyatakan 
bahwa uang yang dimin ta tidak untuk dipergunakan untuk 
keperluan selain Uang Persediaan saat. pengajuan SP2D kepada 
BUD/kuasa BUD. 
2. Proses Pengajuan SPP-UP untuk diterbitkan SPM-UP. 
a. Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-UP ke Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Penggun a Barang melalui PPK-SKPD 
b. PPK-SKPD melakuk an Verifikasi atas SPP-UP yang diajukan oleh 
Bendahara Pengeluaran . 
c. Apabila SPP-UP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap belum lengkap dan sah maka PPK SKPD mengembalikan 
SPP-UP tersebut ke Bendahara Pengeluaran untuk dilengkapi 
paling lama l(satu) hari kerja sejak diterimanya SPP-UP dengan 
mempergunakan surat pengembalian SPP-UP dan menjelaskan 
kekurangan-kekurangan SPP-UP tersebut. 
d. Apabila SPP-UP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap lengkap dan sah maka PPK SKPD menerbitkan SPM-UP 
untuk ditandatangani oleh Pejabat Pengguna Anggaran/ 
Pengguna Barang Paling lama 2 (dua) hari. kerja sejak diterimanya 
SPP-UP. 
e. SPM-UP yang 
Anggaran/Pengguna diterbitkan 
Barang oleh 
beserta Pejabat Pengguna 
kelengkapan yang 
dipersyaratkan selanjutnya disampaikan ke Bendahara Umum 
Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah untuk diterbitkan 
SP2D-UP. 
3. Kelengkapan SPM-UP untuk diterbitka.n SP2D-UP: 
a. Serita Acara Rekonsiliasi Laporan Keuangan SKPD Tahun 
Anggaran Sebelumnya dengan SKPK.D. 
b. Surat Keputusan penunjukan Pejabat Pengguna Anggaran/ 
Pejabat Pengguna Barang (Photo Copy) 
c. Surat Keputusan Pejabat yang diberi wewenang menandatangani 
SPM dan mengesahk an SPJ (Photo Copy) 
d. Surat Keputusan penunjukan Bendahara Pengeluaran. (Photo 
Copy) 
e. Surat Ketetapan Uang Persediaan SKPD (Photo Copy) 
f. Surat pemyataan tanggung jawab mutlak Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Pejabat Pengguna Barang (Asli) 
g. Check List Kelengkapan Dokumen (lembar 2) 
h. Surat Pengantar SPM-UP (lembar 1 dan 2) 
1. SPM-UP yang ditandatangani Pejabat Pengguna Anggaran/Pejabat 
Pengguna Barang (Lembar Asli, Salinan 2 dan 3) 
4. Proses Penga juan SPM-UP untuk diterbitkan SP2D-UP. 
a. Pejabat Penggun a Anggaran/Pejabat Pengguna Barang 
mengajukan SPM-UP beserta kelengkapan yang dipersyaratkan ke 
Bendahara Umum Daerah/ Kuasa Bendahara Umum Daerah 
untuk diterbitkan SP2D-UP 
b. Bendahara Umun Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
meneliti kelengkapan dokum en SPM-UP yang diajukan oleh 
Pejabat Pengguna Anggaran / Pengguna Barang 
c. Apabila SPM-UP yang diajukan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Penggun a Barang dianggap belum lengkap dan sah 
maka Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum 
Daerah mengembalikan SPM-UP tersebut ke Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Penggun a Barang SKPD. 
d. Apabila SPM-UP yang diajukan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pengguna Barang dianggap lengkap dan sah maka 
Bendahara Umum Daerah / Kuasa Bendahara Umum Daerah 
menerbitkan SP2D-UP dan daftar penguji SP2D-UP serta surat 
pengantar SP2D-UP. 
e. Lembar I dan 2 SP2D-UP dan daftar penguji SP2D-UP serta surat 
pengantar yang diterbitkan oleh Bendahara Umum Daerah/Kuasa 
Bendahara Umum Daerah disam paikan ke Bankaltimtara Cabang 
Sangatta sebagai alat untuk memindahkan dana dari Kas Umum 
Daerah ke Rekening Bendahara Pengeluaran (SKPD) sebesar nilai 
yang tertera pada SP2D-UP, lembar ke 3 disampaikan ke Pejabat 
Pengguna Anggaran/Pejabat Pengguna Barang SKPD sedangkan 
lembar ke 4, S dan 6 untuk Bendahara Umum Daerah/Kuasa 
Bendahara Umum Daerah. 
B. SOP Pengajuan SPP GU, SPM GU dan SP2D GU : 
1. Kelengkapan SPP-GU. 
a. Surat Pengantar SPP-GU. 
b. Ringkasan SPP-GU. 
c. Surat Penyedia Dana (SPD). 
d. Surat Pengesahan SPJ Admini strasi yang telah ditandatangani 
oleh Bendahara Pengeluaran . 
e. Buku Kas Umum (BKU) dan Bukti transaksi yang lengkap dan sah 
sesuai jenis pengeluaran. 
f. Buku Pajak dan Bukti Setoran Pajak. (fotocopy) 
g. Draf surat pemyataan tanggungjawab mutlak ditandatangani oleh 
Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran. 
2. Proses Pengajuan SPP-GUP untuk diterbitkan SPM-GUP. 
a. Bendahara Pengeluaran SKPD mengajukan SPP-GUP ke Pejabat 
Pengguna Anggaran/ Pejabat Pengguna Barang melalui PPK­ 
SKPD. 
b. PPK- SKPD melakukan Verifikasi atas SPP-GUP yang diajukan 
oleh Bendahara Pengeluaran SKPD. 
c. Apabila SPP-GUP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap belum lengkap dan sah maka PPK-SKPD 
mengembalikan SPP-GUP tersebut ke Bendahara Pengeluaran 
untuk dilengkapi. 
d. Apabila SPP-GUP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap sudah lengkap dan sah maka PPK-SKPD menerbitkan 
SPM-GUP untuk ditandatangani oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Pejabat Pengguna Barang. 
e. SPM-GUP yang diterbitkan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Pengguna Barang beserta kelengkapan yang 
dipersyaratkan selanjutnya disam paikan ke Bendahara Umum 
Daerah/kuasa Bendahara Umun Daerah untuk diterbitkan SP2D­ 
GUP. 
3. Kelengkapan SPM-GUP untuk diterbitkan SP2D-GUP: 
a. Surat pemyataan tanggung jawab belanja yang ditandatangani 
Pejabat Pengguna Anggaran / Pejabat Pengguna Barang (Asli) 
b. Surat pemyataan verifika si yang ditandatangani oleh PPK-SKPD 
c. Pengesahan pertan ggun gjawaban yang sudah ditandatangani oleh 
Pejabat Pengguna Anggaran/Pejabat Pengguna Barang (Asli) 
d. Laporan Pertan ggungjawaban Ganti Uang Persediaan (Asli) 
e. Laporan Pajak (soft copy dan hard copy) 
f. Scan Bukti Setor Pajak. 
g. Rincian Belanja Non Tunai. 
h. Surat Pengantar SPM-GUP (lembar 1 dan 2) 
i. SPM-GUP yang ditandatangani Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Penggun a Barang (Lembar Asli, Salinan 2 dan 
3) 
4. Proses Pengajuan SPM-GUP untuk diterbitkan SP2D-GUP. 
a. Pejabat Pengguna Anggaran/ Pejabat Pengguna Barang 
mengajukan SPM-GUP beserta kelengkapan yang dipersyaratkan 
ke Bendahara Umun Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
untuk diterbitkan SP2D- GUP. 
b. Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
meneliti kelengkapan dokum en SPM GUP yang diajukan oleh 
Pejabat Pengguna Anggaran / Pejabat Pengguna Barang. 
c. Apabila SPM-GUP yang diajukan oleh Pejabat Pengguna Anggaran 
/ Pejabat Pengguna Baran g dianggap belum lengkap dan sah 
maka Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum 
Daerah mengembalikan SPM-GUP tersebut ke Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Pengguna Barang SKPD untuk dilengkapi. 
d. Apabila SPM-GUP yang diajukan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Pejabat Pengguna Barang dianggap lengkap dan sah 
maka Bendahara Umum Daerah /Kuasa Bendahara Umum 
Daerah menerbitkan SP2D-GUP dan daftar penguji SP2D-GUP 
serta surat pengantar SP2D-GUP. 
e. Lembar I dan 2 SP2D-GUP dan daftar penguji SP2D-GUP serta 
surat pengantar yang diterbitkan oleh Bendahara Umum 
Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah disampaikan ke 
Bankaltimtara Cabang Sangatta sebagai alat untuk memindahkan 
dana dari Kas Umum Daerah ke Rekening Bendahara Pengeluaran 
(SKPD) sebesar nilai yang tertera pada SP2D-GUP, lembar ke 3 
disampaikan ke Pejabat Pengguna Anggaran/Pejabat Pengguna 
Barang SK.PD sedangkan lembar ke 4, 5 dan 6 untuk Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah. 
C. SOP Pengajuan SPP TU, SPM TU dan SP2D TU : 
1. Kelengkapan SPP-TUP . 
a. Surat Pengantar SPP-TUP. 
b. Ringkasan SPP-TUP. 
c. Rincian Rencana Penggunaan SPP-TUP. 
d. Salinan Surat Penyediaan Dana (SPD). 
e. Surat Keterangan Pengajuan SPP-TUP. 
f. Pengesahan SPJ TUP dan SP2D Nihil. (apabila kegiatan yang 
meminta TUP sudah pernah meminta TUP sebelumnya). 
g. Surat permohonan pengajuan Tambahan Uang Persedian. 
h. Surat persetujuan Tambahan Uang Persediaan dari PPKD BUD. 
i. Surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna 
anggaran/ kuasa penguna anggaran yang nenyatakan bahwa uang 
yang dimin ta tidak untuk keperluan selain Tambahan Uang 
Persediaan pengajuan SP2D kepada BUD/ Kuasa BUD. 
2. Proses Pengajuan SPP TUP untuk diterbitkan SPM-TUP. 
a. Bendahara Pengeluaran SKPD mengajukan SPP-TUP ke Pejabat 
Pengguna Angaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran melalui 
PPK-SKPD. 
b. PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-TUP yang diajukan oleh 
Bendahara Pengeluaran SKPD. 
c. Apabila SPP-TUP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dian ggap belum lengkap maka PPK-SKPD mengembalikan SPP­ 
TUP rersebut ke Bendahara Pengeluaran untuk dilengkapi paling 
lama l(satu) hari kerja sejak diterimanya SPP-TUP dengan 
memperganakan surat pengembalian SPP-TUP dan menjelaskan 
kekurangan-kekurangan SPP-TUP terse but. 
d. Apabila SPP-TUP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap lengkap dan sah mak a PPK-SKPD menerbitkan SPM­ 
TUP untuk ditandatangani oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran paling lama 2 (dua) 
hari kerja sejak diterimanya SPP-TUP. 
e. SPM-TUP yang diterbitkan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa 
Pengguna Anggaran beserta kelengkapan yang dipersyaratkan 
disampaikan ke Bendahara Umum Daerah/ Kuasa Bendahara 
Umum Daerah untuk diterbitkan SP2D-TUP. 
3. Kelengkapan SPM-TUP untuk diterbitkan SP2D-TUP : 
a. Surat permohonan yang telah disetujui oleh Bendahara Umum 
Daerah/ Kuasa Bendahara Umum Daerah (Asli). 
b. Surat pernyataan tanggung jawab Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran (Asli). 
c. Surat pernyataan SPJ-TU/SPM-TU NIHIL dari Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran atas pencairan TUP 
sebelumn ya (Asli). 
d. Surat Keterangan Pengajuan SPM-TUP (rincian penggun aan TUP 
yang ditandatangani oleh Pejabat Pengguna Anggaran/ Pejabat 
Kuasa Pengguna Anggaran (Asli). 
e. SPM-TUP yang ditandatangani Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Pejabat Kuasa Penguna Anggaran (Asli dan lembar 
kedua). 
f. Pengesahan SPJ-TUP dan SP2D Nihil (apabila kegiatan yang 
meminta TUP sudah pemah meminta TUP sebelumn ya) (Asli). 
4. Proses Pengajuan SPM-TUP untuk diterbitkan SP2D-TUP. 
a. Sebelum menerbitkan SPM-TUP, Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran terlebih dahulu 
menyampaikan surat permohonan pengajuan TUP dilampiri Surat 
Keterangan Pengajuan TU (rincian penggunaan TUP) kepada 
Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah. 
b. BUD/Kuasa BUD menyetujui atau menolak permohonan 
penerbitan TUP dengan mempertimbangkan tempat pelaksanaan 
kegiatan, waktu pelaksanaan kegiatan jumlah dana yang dimin ta 
serta penggunaan dan pertan ggun gjawaban UP/ GU. 
c. Apabila permohonan pengajuan TUP disetujui oleh Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahar a Umum Daerah, maka Pejabat 
Pengguna Anggaran Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran 
mengajukan SPM-TUP beserta kelengkapan yang dipersyaratkan 
ke Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
untuk diterbitkan SP2D-TUP. 
d. Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
melakukan koreksi atas SPM-TUP yang diajukan oleh Pejabat 
Pengguna Anggaran/ Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran. 
e. Apabila SPM-TUP yang diajukan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/ Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran dianggap belum 
lengkap maka Bendahara Umum Daerah /Kuasa Bendahara 
Umum Daerah mengembalikan SPM -TUP tersebut ke Pejabat 
Pengguna Anggaran / Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran SKPD 
untuk dilengkapi. 
f. Apabila SPM-TUP yang diajukan oleh Pejabat Pengguna Anggaran 
/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran dianggap lengkap dan sah 
maka Bendahara Umum Daerah/ Kuasa Bendahara Umum 
Daerah menerbitkan SP2D-TUP dan daftar penguji SP2D-TUP. 
g. Lembar 1 dan 2 SP2D-TUP dan daftar penguji SP2D-TUP yang 
diterbitkan oleh Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara 
Umum Daerah disam pai.kan ke Bankaltimtara Cabang Sangatta 
sebagai alat untuk memindahkan dana dan Kas Umum Daerah Ke 
Rekening Bendahara Pengeluaran SKPD sebesar nilai yang tertera 
pada SP2D-TUP, lembar ke 3 disampai.kan ke Pejabat Pengguna 
Anggaran J Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran SKPD sedangkan 
lembar ke 4, 5 dan 6 untuk Bendahara Umum Daerah/Kuasa 
Bendahara Umum Daerah. 
D. SOP Pengajuan SPP, SPM, dan SP2D LS GAJI dan TUNJANGAN: 
1. Kelengkapan SPP-LS gaji dan Tunjangan. 
a. Surat Pengantar SPP-LS. 
b. Ringkasan SPP-LS. 
c. Rincian Rencana Penggunaan SPP-LS. 
d. Salinan Surat Penyediaan Dana (SPD). 
e. Kuitansi Dinas. 
f. Draf surat pernyataan tanggung jawab belanja untuk 
ditandatangani oleh pengguna anggaran / kuasa penguna 
anggaran yang menyatakan bahwa tiap uang diminta tidak untuk 
dipergunakan untuk keperluan selain LS Gaji dan Tunjangan saat 
pengajuan SP2D kepada BUD/Kuasa BUD. 
g. Lam piran dokum en SPP-LS untuk pembayaran Gaji, 1'unjangan, 
Tambahan Penghasilan dan Honorariun. Kelengkapan berikut 
disesuaikan dengan peruntukanya yaitu : 
1) Daftar Gaji induk 
2) Daftar Gaji susulan. 
3) Daftar Honorarium. 
4) Daftar Kekurangan gaji. 
5) Daftar Gaji terusan 
6) SK CPNS. 
7) SK PNS 
8) SK kenaikan Pangkat 
9) SK jabatan 
10) SK Honorarium. 
11) Kenaikan gaji berkala 
12) Surat pemyataan pelantikan. 
13) Surat keterangan masih mendudukijabatan. 
14) Surat pernyataan melaksanakan tugas. 
15) Daftar keluarga (KP4). 
16) Fotocopy surat nikah. 
1 7) Fotocopy surat/ Akte kelahiran. 
18) Surat keterangan penghentian pembayaran (SKPP) gaji. 
19) Surat keterangan masih sekolah/kuliah. 
20) Surat pindah. 
21) Surat kematian. 
22) SSP PPh Pasal 21. 
.) : 
23) Peraturan perundang-undangan mengenai penghasilan 
Pimpinan dan Anggota DPRD serta gaji dan tunjangan Kepala 
Daerah/W akil Kepala Daerah. 
2. Proses Pengajuan SPP-LS untuk diterbitkan SPM-LS. 
a. Bendahara Pengeluaran SKPD atas dasar permohonan PPTK 
mengajukan SPP-LS ke Pejabat Penggun a Anggaran/Kuasa 
Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD. 
b. PPK-SKPD melakukan Verifikasi atas SPP-LS yang diajukan oleh 
Bendahara Pengeluaran/ PPTK. 
c. Apabila SPP-LS yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap belum Lengkap maka PPK-SKPD mengembalikan SPP­ 
LS tersebut ke Bendahara Pengeluaran/PPTK untuk dilengkapi 
paling lama l(satu) hari kerja sejak diterimanya SPP-LS dengan 
mempergunakan surat pengembalian SPP-LS dan menjelaskan 
kekurangan-kekurangan SPP-LS terse but. 
d. Apabila SPP-LS yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran/PPTK 
dian ggap lengkap dan benar maka PPK-SKPD menerbitkan SPM­ 
LS untuk ditandatangani oleh Pengguna Anggaran/ Kuasa 
Pengguna Anggaran paling lama 2 {dua) hari kerja sejak 
diterimanya SPP-LS. 
e. SPM-LS yang diterbitkan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Penggun a Anggaran beserta 
kelengkapan yang dipersyaratkan disam paikan ke Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah untuk 
diterbitkan SP2D-LS. 
3. Kelengkapan SPM-LS Gaji dan Tunjangan/Tambahan 
Penghasilan I Honor I Lembur untuk diterbitkan SP2D-LS: 
a. Surat Pemyataan Tanggung jawab belanja Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran {Asli) 
b. Surat Pemyataan Verifikasi oleh PPK SKPD. 
c. Daftar Gaji dan Tunjangan/Tambahan 
Penghasilan/ Honor/ Lem bur {Asli) 
d. E-Billing {Asli). 
e. Surat Pengantar SPM-LS Gaji dan Tunjangan / Tambahan 
Penghasilan / Honor/ Lembur (Asli). 
f. SPM-LS Gaji dan Tun jangan / Tambahan Penghasilan /Honor/ 
Lembur yang ditandatangani oleh Pejabat Penggun a Anggaran / 
Pejabat Kuasa Penggun a Anggaran (Asli dan lembar ke 2,3,7,8) 
4. Proses Pengajuan SPM-LS untuk diterbitkan SP2D-LS 
a. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran mengajukan 
SPM-LS beserta kelengkapan yang dipersyaratkan ke Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah untuk 
diterbitkan SP2D- LS. 
b. Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
meneliti kelengkapan dokum en SPM-LS yang diajukan oleh 
Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran. 
c. Apabila SPM-LS yang diajukan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa 
Pengguna Anggaran dianggap belum lengkap maka Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah mengembalikan 
SPM-LS tersebut ke Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna 
Anggaran SKPD untuk dilengkapi. 
d. Apabila SPM-LS yang diajukan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa 
Pengguna Anggaran dianggap lengkap dan sah maka Bendahara 
Umum Daerah/ Kuasa Bendahara Umum Daerah menerbitkan 
SP2D-LS dan daftar penguji SP2D-LS. 
h. Lembar 1 dan 2 SP2D-LS dan daftar penguji SP2D-LS yang 
diterbitkan oleh Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara 
Umum Daerah disam paikan ke Bankaltimtara Cabang Sangatta 
sebagai alat untuk memindah.kan dana dan Kas Umum Daerah ke 
Rekening yang berhak atas SP2D tersebut sebesar nilai yang 
tertera pada SP2D-LS, lembar ke 3 disam paikan ke Pejabat 
Pengguna Anggaran/ Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran SKPD 
sedangkan lembar ke 4, 5 dan 6 untuk Bendahara Umum 
Daerah/Kuasa Bendahar a Umum Daerah. 
' . 
D. SOP Pengajuan SPP, SPM, dan SP2D LS BARAN G dan JASA : 
1. Kelengkapan SPP-LS Belanja Barang / Jasa/ Modal. 
a. Surat Pengantar SPP-LS. 
b. Ringkasan SPP-LS. 
c. Rincian SPP-LS. 
d. Foto Copy SPD. 
e. Draf surat pemyataan tanggung jawab belanja untuk 
ditandatangani oleh pengguna. 
f. anggaran/kuasa pengguna anggaran. 
g. Draft surat pemyataan verifikasi yang ditandatangani oleh PPK 
SKPD. 
h. Lam piran dokumen SPP-LS untuk Pengadaan 
Barang/ Jasa/Belanja Modal. Kelengkapan berikut disesuaikan 
dengan peruntukkannya yaitu: 
1) Salinan surat rekomendasi dan SKPD teknis terkait. 
2) E-billing pajak serta faktur pajak (PPN dan PPH) yang telah 
ditanda tangani wajib pajak dan wajib pungut. 
3) Surat perjanjian kerjasama/kontrak antara pengguna 
anggaran/ kuasa pengguna anggaran dengan pihak ketiga 
serta mencantumkan nomor rekening bank pihak ketiga. 
4) Berita acara Penyelesaian pekerjaan/barang. 
5) Berita acara serah terima pekerjaan/barang. 
6) Kuitansi bermaterai, nota faktur yang ditandatangani pihak ketiga 
dan PPTK serta disetujui oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna 
anggaran. 
7) Suratjaminan bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh 
bank atau Iembaga keuangan non bank. 
8) Dokumen lain yang dipersyaratkan untuk kontrak-kontrak yang 
dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dan penerusan 
pinjaman/hibah luar Negeri. 
9) Berita acara pemeriksaan pekerjaan yang ditandatangi oleh pihak 
ketiga/ rekanan serta unsur panitia pemeriksaan barang berikut 
lampiran daftar baran g yang diperiksa. 
10) Surat angkutan atau konsumen apabila pengadaan barang 
dilaksanakan diluar wilayah kerja. 
11) Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan dari 
PPTK apabila pekerjaan mengalami keterlambatan. 
12) Foto/buku/dokumen atas tingkat kernajuan penyelesaian 
pekerjaan. 
13) Khusus untuk pekerjaan konsultan yang perhitungan harganya 
menggunakan dana personil (billing rate), berita acara prestasi 
kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti penyewaan/ pembelian 
alat penunjang serta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan rincian 
dalam surat penawaran . 
2. Proses Penga juan SPP-LS untuk diterbitkan SPM-LS. 
a. Bendahara Pengeluaran SKPD atas dasar permohonan PPTK 
mengajukan SPP-LS ke Pejabat Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna 
Anggaran melalui PPK-SKPD. 
b. PPK-SKPD melakukan Verifik asi atas SPP-LS yang diajukan oleh 
Bendahara Pengeluaran/ PPTK. 
c. Apabila SPP-LS yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran 
dianggap belum Lengkap maka PPK-SKPD mengembalikan SPP­ 
LS tersebut ke Bendahara Pengeluaran/PPTK untuk dilengkapi 
paling lama l(satu) hari kerja sejak diterimanya SPP-LS dengan 
mempergunakan surat pengembalian SPP-LS dan menjelaskan 
kekurangan-kekurangan SPP-LS tersebut. 
d. Apabila SPP-LS yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran/PPTK 
dianggap lengkap dan benar mak a PPK-SKPD menerbitkan SPM­ 
LS untuk ditandatangani oleh Pengguna Anggaran/ Kuasa 
Pengguna Anggaran palin g lama 2 (dua) hari kerja sejak 
diterimanya SPP-LS. 
e. SPM-LS yang diterbitkan oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran beserta 
kelengkapan yang dipersyaratkan disam paikan ke Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah untuk 
diterbitkan SP2D-LS. 
3. Kelen.gkapan SPM-LS Barang Jasa/Modal untuk cliterbitkan SP2D-LS: 
a. Surat Pemyataan Tanggun g jawab belanja oleh Pejabat Pengguna 
Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran (Asli) 
b. Surat Pemyataan Verifika si oleh PPK SKPD. 
c. E-Billing (Asli) 
d. Nomor Rekening Bank/Rekening Koran yang masih berlaku dan 
berhak atas SP2D yang diterbitkan (Photo Copy). 
e. Surat keterangan rekening bank yang masih aktif (selain nomor 
rekening bankal timtara). 
f. NPWP Pihak ke tiga/rekanan (Photo copy). 
g. Surat Pengantar SPM-LS Barang dan Jasa. 
h. SPM-LS Baran g/Jasa/Modal yang ditandatangani Pejabat 
Pengguna Anggaran/ Pejabat Kuasa Penggun a Anggaran (Asli dan 
lembar ke 2,3,7,8) 
4. Proses Pengajuan SPM-LS untuk diterbitkan SP2D-LS 
a. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran mengajukan 
SPM-LS beserta kelengkapan yang dipersyaratkan ke Bendahara 
Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah untuk 
diterbitkan SP2D- LS. 
b. Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah 
meneliti kelengkapan dokumen SPM-LS yang diajukan oleh 
Pengguna Anggaran/ Kuasa Penggun a Anggaran. 
c. Apabila SPM-LS yang diajukan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa 
Pengguna Anggaran dianggap belum lengkap maka Bendahara 
Umum Daerah/ Kuasa Bendahara Umum Daerah mengembalikan 
SPM-LS tersebut ke Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna 
Anggaran SKPD untuk dilengkapi. 
d. Apabila SPM-LS yang diajukan oleh Penggun a Anggaran/Kuasa 
Pengguna Anggaran dianggap lengkap dan sah maka Bendahara 
Umum Daerah/ Kuasa Bendahara Umum Daerah menerbitkan 
SP2D-LS dan daftar penguji SP2D-LS. 
1. Lembar 1 dan 2 SP2D-LS dan daftar penguji SP2D-LS yang 
diterbitkan oleh Bendahara Umum Daerah/Kuasa Bendahara 
Umum Daerah disampaikan ke Bankaltimtara Cabang Sangatta 
sebagai alat untuk memindahkan dana dan Kas Umum Daerah ke 
Rekening yang berhak atas SP2D tersebut sebesar nilai yang 
tertera pada SP2D-LS, lembar ke 3 disa.mpaikan ke Pejabat 
Pengguna Anggaran/Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran SKPD 
sedangkan lembar ke 4, 5 dan 6 untuk Bendahara Umum 
Daerah/Kuasa Bendahara Umum Daerah. 
BUPATI KUTAI TIMUR, 
ARD IANSY AH SULAIMAN