碳排放权交易第三方核查参考指南解析
1、-1- 附件 5 全国碳排放权交易第三方核查参考指南 一、适用范围 本指南用于指导第三方核查机构（以下简称核查机构）对纳入全国 碳排放权交易的重点排放单位提交的 2013 至 2015 年度温室气体排放 报告及补充数据实施核查工作。
（四）专业严谨 核查机构应具备核查必需的专业技能，能够根据任务的重要性和 -2- 委托方的具体要求，利用其职业素养进行严谨判断。
三、核查程序 核查机构应按照规定的程序进行核查，主要步骤包括签订协议、 核查准备、文件评审、现场核查、核查报告编制、内部技术评审、核查 报告交付及记录保存等 8 个步骤（见图 1）。
核查机构可以根据核查工作的实际情况对核查程序进行适当的调整，但。
2、调整的理由应在核查报告中予以详细说明。
准备阶段 实施阶段 报告阶段 核核查查工作流程工作流程图图 （一）签订协议 核查机构应与核查委托方签订核查协议。
（二）核查准备 核查机构应在与委托方签订核查协议后选择具备能力的核查组长 和核查员组成核查组。
3、考虑重点排放单位所在的行业领域、工艺 流程、设施数量、规模与场所、排放特点、核查员的专业背景和实践经验等方面的因素，制定核查计划并确定核查组成员的任务分工。
（三）文件评审 文件评审包括对重点排放单位提交的温室气体排放报告和相关支持性材料（重点排放单位排放设施清单、排放源清单、活动数据和排放 -4- 因子的相关信息等）的评审。
（四）现场核查 1.现场现场核核查查目的目的现场核查的目的是通过现场观察重点排放单位排放设施、查阅排放设施运行和监测记录（例如化石燃料的库存记录，采购记录或其他相关数据来源）、查阅活动数据产生、记录、汇总、传递和报告的信息流过程、评审排放因子来源以及与现场相关人员进。
4、行会谈，判断和确认重点排放单位报告期内的实际排放量。
2.现场现场核核查计查计划划 核查组应根据初步文件评审的结果制订现场核查计划并与委托方 和/或重点排放单位确定现场核查的时间与安排。
3.抽抽样计样计划划 当重点排放单位存在多个相似场所时,应首先识别和分析各场所 -5- 的差异。
当各场所的业务活动、核算边界和排放设施的类型差异较大 时，每个场所均要进行现场核查；仅当各场所的业务活动、核算边界、 排放设施以及排放源等相似且数据质量保证和质量控制方式相同时， 方可对场所的现场核查采取抽样的方式。
当确认需要抽样时，抽样的数量至少为所有相似现场总数的平方根 (y。
4.现场现场核核查查程序程序 现场核查一般可按照召开见面会介绍核查计划、现场收集和验证 信息、召开总结会介绍核查发现等步骤实施。
核查组应对在现场收集 -6- 的信息的真实性进行验证，确保其能够满足核查的要求。
6、正及纠纠正措施正措施 现场核查实施后核查组应将在文件评审、现场核查过程中发现的不符合提交给委托方和/或重点排放单位。
核查委托方和/或重点排放单位应在双方商定的时间内采取纠正和纠正措施。
核查组应至少对以下 问题提出不符合： -排放报告采用的核算方法不符合核查准则的要求； -重点排放单位的核算边界、排放设施、排放源、活动数据和排放因子等与实际情况不一致； -提供的符合性证据不充分、数据不完整或在应用数据或计算 时出现了对排放量产生影响的错误。
（五）核查报告编制 确认不符合关闭后或者 30 天内未收到委托方和或重点排放单位采取的纠正和纠正措施，核查组应完成核查报告的编写。
核查组应 -7- 根据文件评审和现场核查的核查发现编制核查报告，核查报告应当真实、客观、逻辑清晰，并采用附一所规定的格式，主要包括以下内容： 1.核核查。
4.核核查结论查结论 核查组应在核查报告里列出核查活动中所有支持性文件，在有要求的时候能够提供这些文件。
核查结论应至少包括以下内容： -重点排放单位的排放报告与核算方法与报告指南的符合性； -重点排放单位的排放量声明，应包含按照指南核算的企业温 -8- 室气体排放总量的声明和按照补充报告模板核算的设施层面 二氧化碳排放总量的声明； -重点排放单位的排放量存在异常波动的原因说明； -核查过程中未覆盖的问题描述。
（六）内部技术评审核查报告在提供给委托方和/或重点排放单位之前，应经过核查机构内部独立于核查组成员的技术评审，避免核查过程。
8、和核查报告出现 技术错误。
（七）核查报告交付 只有当内部技术评审通过后，核查机构方可将核查报告交付给核查委托方和/或重点排放单位，以便于重点排放单位于规定的日期前将 经核查的年度排放报告和核查报告报送至注册所在地省市级碳交易主管部门。
（八）记录保存 核查机构应保存核查记录以证实核查过程符合本指南的要求。
核查机构应以安全和保密的方式保管核查过程中的全部书面和电子文件， 保存期至少10年，保存文件包括： -与委托方签订的核查协议； -核查活动的相关记录表单，如核查协议评审记录、核查计划、 -9- 见面会和总结会签到表、现场核查清单和记录等； -重点排放单位温室气体排放报告（初始版和最终版）； -核查报告； -核查过程中从重点排放单位获取的证明文件； -对核查的后续跟踪（如适用）； -信息交流记录，如与委托方或其他利益相关方的书面沟通副本及重要口头沟通记录，核查的约定条件和内部控制等内容； -投诉和申诉以及任何后续更正或改进措施的记录； -其它相关文件。
核查机构应对所有与委托方和/或重点排放。
9、单位利益相关的记录 和文件进行保密。
四、核查要求 （一）重点排放单位基本情况的核查 核查机构应对重点排放单位报告的基本情况进行核查，确认其是否在排放报告中准确地报告了以下信息： -重点排放单位名称、单位性质、所属行业领域、组织机构代码、 法定代表人、地理位置、排放报告联系人等基本信息； -重点排放单位内部组织结构、主要产品或服务、生产工艺、使用的能源品种及年度能源统计报告情况。
-10- 核查机构应通过查阅重点排放单位的法人证书、机构简介、组织结构图、工艺流程说明、能源统计报表等文件，并结合现场核查中对相关人员的访谈确认上述信息的真实性和准确性。
（二）核算边界的核查 核查机构应对重点排放单位的核算边界进行核查，对以下与核算 边界有关的信息进行核实： -是否以独立法人或视同法人的独立核算单位为边界进行核算； -核算边界是否与相应行业的核算方法和报告指南一致； -纳入核算和报告边界的排放设施和排放源是否完整； -与上一年度相比，核算边界是否存在变更。
核查机构可通过与排放设施运行人员进行交谈、现场观察核算边界和排放设施、查阅可行性研究报告及批复、查阅相关环境影响评价 报告及批复等方式来验证重点排放单位核算边界的符合性。
（三）核算方法的核查 核查机构应对重点排放单位温室气体核算方法进行核查，确定核算方法符合相应行业的核算方法和报告指南的要求，对任何偏离指南 要求的核算都应在核查报告中予以详细的说明。
（四）核算数据的核查 核查机构应对核算报告中的活动数据、排放因子（计算系数）、温室 -11- 气体排放量以及配额分配相关补充数据进行核查。
核查的内容至少应包括活动数据的单位、数据来源、监测方法、监测频次、记录频次、数据缺失 处理（如适用）等内容，并对每一个活动数据的符合性进行报告。
如果活动数据的监测使用了监测设备，核查机构则应确认监测设备是否得到了维护和校准，维护和校准是否符合核算方法和报告指南 的。
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