我国企业涉税法律风险与防范思路
一、我国企业涉税概述
(一)我国企业的概念与分类
企业指依法设立的以营利为目的、从事商品生产经营或服务活动的经济组织。
我国企业一般按照资本构成、责任承担形式分为个人独资企业、合伙企业、公司制企业。
(二)我国的税收法律法规
税法是各种税收法律法规的总称，是税务机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。
税务机关依据税收征收管理法对各种税收进行征收管理。
(三)不同类型企业的涉税区别
个人独资企业也不是企业法人，不缴纳企业所得税，而是由投资的自然人缴纳个人所得税。
二、我国企业涉税法律风险
(一)法律环境产生的法律风险
就税收立法而言，我国的税收法律法规是随着改革开放、社会主义市场经济体制的建立而制定的。
但税收立法，落后于改革开放的步伐和市场经济的快速发展。
就税收执法和税收司法而言，执法活动和司法活动的相关制度尚不完善。
企业同税务机关在纳税问题上发生争议时，不能直接寻求司法救济，而必须先依照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或者提供必需的财产担保，然后申请行政复议;
现实中，企业起诉税务机关的情况极其少见，但并不是说企业与税务机关在纳税问题上极少发生争议，而是多数情况下企业选择了服从。
这是我国企业由于法律环境的原因，产生的法律风险。
(二)纳税观念产生的法律厉侧盗
纳税观念是纳税人涉税守法方面的主观因素。
这会给企业带来巨大的法律风险。
税收征收管理法规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;
(三)办税水平产生的法律风险
我国企业纳税需要自主计算税款，主动纳税申报。
企业办税水平如果不合格，计算税款错误，纳税申报不及时，都会给企业带来法律风险。
税收征收管理法规定，纳税人没有按照规定的时限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款;
情节严重的，并可以处2000元以上10000元以下的罚款。
此外，企业还需要按税法要求办理税务登记、变更或者注销登记;
设置、保管帐簿、记帐凭证和有关资料;
正确安装、使用税控装置;
正确使用发票，支出款项取得合法合规票据以及履行扣缴义务人的责任。
否则，企业将产生涉税法律风险。
三、我国企业涉税法律风险防范思路
(一)优化企业涉税法律环境
我国立法机关应根据经济社会发展需要，提升税收立法层级，完善税收法律法规制度。
国家向企业开征新的税种，应该一律由法律进行规范;
并且将现行由国务院行政法规进行规范的税种上升为由法律进行规范，同时废止有关税收的暂行条例，以落实税收法定原则为总体改革任务，优化企业涉税法律环境。
(二)树立依法纳税正确观念
企业作为当今社会的主要经济组织，更应该承担起依法纳税的责任，树立诚信纳税观念。
长期以来，我国企业的领导层，尤其是私营企业主大多不重视涉税法律风险，甚至根本就没有依法纳税的意识，造成企业纳税不规范，面临的涉税法律风险较高。
我国开始建立税收信用体系，一处失信、处处受限，企业再利用“阴阳合同”等手段偷逃税款，将被列人纳税失信人名单，企业及其法定代表人或负责人将受到失信惩处。
因此，我国企业及其管理者、投资人应树立依法纳税的正确观念。
此外，诚信纳税的道德宣传，在企业涉税法律风险防范中也居于重要地位。
(三)提升办税人员工作水平
我国企业应重视防范涉税法律风险，提升办税人员工作水平。
对于税收法律法规规章未明确的事项，及时与税务机关沟通协调，最大限度降低企业的涉税法律风险。