一、利润表和现金流量表的勾稽关系到底是什么？
在一定会计期间取得的净利润为正数，但是同期的现金及现金等价物净增加额为负数（或者存在相反的情况），这种情况是非常正常的现象。从财务专业角度分析，其根本原因在于：利润表的编制基础是是权责发生制，讲求的是一定时期内收入和成本费用的配比原则；现金流量表的编制基础是收付实现制，关注点在于实际现金及现金等价物的收支和结余情况。利润表和现金流量表同为动态报表，但是看待问题的角度不同，一个是反映企业的经营成果，另一个是反映企业的现金流量，不能混为一谈。
对于学习财务专业的同学，一定学习过三大报表的勾稽关系，但是很少有人能把利润表和现金流量表之间的关系讲明白。为什么很难讲清楚？因为这涉及到通过间接法编制现金流量附表，其关键点在于从净利润调整为企业经营活动现金流量净额的过程。现金流量表间接法的编制原理即以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点，经过对有关项目的调整，转换为按照收付实现制计算出的经营活动发生的现金流量净额。
观察现金流量附表标准格式能够发现，现金流量附表具体调整项有14项之多，这不是一个简单的公式就能解决的问题。更何况，其中第13项和第14项还需要进一步拆解到具体科目：经营性应收项目包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款。经营性应付项目是指包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款、应付职工薪酬和应交税费。
具体涉及内容列示如下：
(1)资产减值准备
(2)固定资产折旧(不含计入“在建工程”或“研发支出——资本化支出”的固定资产折旧)
(3)无形资产摊销(不含计入“在建工程”或“研发支出——资本化支出”的无形资产摊销)
(4)长期待摊费用摊销
(5)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)
(6)固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
(7)公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
(8)财务费用(收益以“-”号填列)(不含与经营活动有关的财务费用)
(9)投资损失(收益以“-”号填列)
(10)递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
(11)递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)(只考虑对应所得税费用部分)
(12)存货的减少(增加以“-”号填列)(不含计入投资活动和筹资活动部分)
(13)经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)(不含计入投资活动和筹资活动部分)
(14)经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)(不含计入投资活动和筹资活动部分)
二、调整项目可以归纳总结为4类：
（一）实际没有支付现金的费用，计算净利润时扣除了，现在要加回来。
（二）实际没有收到的，计算净利润时加上了，现在要减回来。
（三）不属于经营活动的损益，原来加的，现在减去，原来减的，现在加回来。
（四）经营性应收应付项目的增减变动，分析加减。
净利润数据可以直接从利润表中的“净利润”项目获取。加减调整项说明如下：
1.非付现费用
固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销，计算净利润时扣除了，但实际没有支付现金，计算现金流量时需要加回来。
2.不属于经营活动的损益
固定资产报废损失，属于投资活动，不属于经营活动损益，损失账务处理上体现为“营业外支出”需要加回来，收益账务上体现为“营业外收入”需要减出去。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，属于投资活动产生的现金流量，计算经营活动现金流量时需要排除。
3.经营性应收项目的减少
经营性应收项目的期末数小于期初数，可以理解为收回往期欠款的速度加快，计算现金流量时需要加回来；经营性应收项目的增加，则相反，因为资产的增加会占用资金。